商業(yè)銀行的現(xiàn)金出納工作，是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分，對(duì)于發(fā)展生產(chǎn)和商品流通、組織人民經(jīng)濟(jì)生活起著重要作用。那么，現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是怎樣核算的呢？我們可以通過模擬銀行實(shí)驗(yàn)室設(shè)備來(lái)完成各種銀行承匯票、支票、現(xiàn)金等業(yè)務(wù)的使用，并能熟練的掌握現(xiàn)金出納員的核算工作

一、向中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)提取、交存現(xiàn)金

（一）提取現(xiàn)金

向中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)提取和交存現(xiàn)金時(shí)的主要任務(wù)由中心金庫(kù)完成。中心庫(kù)向中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，有庫(kù)管員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金情況及用款計(jì)劃，填制“現(xiàn)金調(diào)撥單”一式兩聯(lián)，審批后，會(huì)計(jì)部門簽開中國(guó)人民銀行現(xiàn)金支票提款。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金——中心庫(kù)現(xiàn)金戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——現(xiàn)金戶

（二）交存現(xiàn)金

向中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)交存現(xiàn)金時(shí)，由庫(kù)管員填制“現(xiàn)金庫(kù)/入庫(kù)票”一式兩聯(lián)和中國(guó)人民銀行“現(xiàn)金交款單”，審核后辦理出庫(kù)手續(xù)。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——現(xiàn)金戶

貸：庫(kù)存現(xiàn)金——中心庫(kù)現(xiàn)金戶

二、儲(chǔ)蓄所現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算

儲(chǔ)蓄所是管轄行的一個(gè)派出機(jī)構(gòu)，其辦理業(yè)務(wù)所需儲(chǔ)蓄備用現(xiàn)金要從管轄行領(lǐng)取，超過規(guī)定限額的儲(chǔ)蓄備用現(xiàn)金要上交給管轄行。

（一）領(lǐng)取儲(chǔ)蓄備用現(xiàn)金的核算

儲(chǔ)蓄所需要領(lǐng)取儲(chǔ)蓄備用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制一式兩聯(lián)“內(nèi)部往來(lái)劃付款報(bào)單”，辦理轉(zhuǎn)賬。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)——儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

儲(chǔ)蓄所領(lǐng)回現(xiàn)金后，辦理轉(zhuǎn)賬。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)——管轄行往來(lái)戶

（二）交回儲(chǔ)蓄備用現(xiàn)金的核算

儲(chǔ)蓄所交會(huì)儲(chǔ)蓄備用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“不現(xiàn)金交款單”和“內(nèi)部往來(lái)劃付款報(bào)單”各一式兩聯(lián)金儲(chǔ)蓄所負(fù)責(zé)人審查并簽章后交管轄行出納柜臺(tái)。

管轄行出納柜臺(tái)應(yīng)認(rèn)真審查內(nèi)部往來(lái)報(bào)告單和交款單，并清點(diǎn)現(xiàn)金，無(wú)誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，并按規(guī)定收款。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)——儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶

儲(chǔ)蓄所以留存的第二聯(lián)“內(nèi)部往來(lái)劃付款報(bào)單”作借方憑證，管轄行退回的第一聯(lián)交款單作其附件，辦理轉(zhuǎn)賬，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)——管轄行戶

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

三、出納柜臺(tái)現(xiàn)金收付的核算

（一）出納柜臺(tái)現(xiàn)金收入

交款單位或個(gè)人向銀行交存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制一式兩聯(lián)的“現(xiàn)金交款單”，連同現(xiàn)金一并交銀行出納柜臺(tái)。出納柜臺(tái)收款員應(yīng)認(rèn)真審查有關(guān)內(nèi)容，審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：吸收存款——交款人戶

轉(zhuǎn)賬后，將現(xiàn)金交款單回單聯(lián)退交單位或個(gè)人。

（二）出納柜臺(tái)現(xiàn)金付出

循環(huán)單位或個(gè)人到銀行支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“現(xiàn)金支票”或其他取現(xiàn)票據(jù)等支款憑證，然后到會(huì)計(jì)柜臺(tái)辦理賬務(wù)處理手續(xù)。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：吸收存款——取款人戶

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

轉(zhuǎn)賬并經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，及時(shí)配現(xiàn)付款。

四、銀行經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金的核算

（一）提取現(xiàn)金

由經(jīng)費(fèi)出納人員簽開現(xiàn)金支票，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核并加蓋預(yù)留印鑒，現(xiàn)金提回后，登記“現(xiàn)金收付清單”。日終填制“經(jīng)費(fèi)記賬憑證”，現(xiàn)金支票存根聯(lián)作附件。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金——機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶

貸：銀行存款——機(jī)構(gòu)銀行存款戶

（二）支付現(xiàn)金

銀行用現(xiàn)金支付薪酬、獎(jiǎng)金等費(fèi)用或有關(guān)人員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，由領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員在原始憑證上簽字，會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后交出納人員支付現(xiàn)金。

借：相關(guān)科目

貸：庫(kù)存現(xiàn)金——機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶

綜上可見，現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是加速資金周轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)貨幣管理計(jì)劃的重要環(huán)節(jié)。掌握現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算，有利于加強(qiáng)現(xiàn)金管理和調(diào)運(yùn)，也能更好地服務(wù)于人民生活。

 相關(guān)產(chǎn)品